Financial lease en btw

Het korte antwoord: bij Financial Lease betaal je de btw meestal in één keer bij aankoop of levering van het object. De financiering zelf loopt vaak alleen over de prijs exclusief btw. Heb je btw-belaste omzet, dan kun je die btw meestal terugvragen via je btw-aangifte. Dat lukt alleen niet altijd volledig of zonder latere correctie, bijvoorbeeld bij privégebruik of gemengd gebruik. Termen als ‘btw meefinancieren’ en ‘zonder btw-aanbetaling’ gaan daarom vooral over cashflow en constructie, niet over een andere btw-regel. Financial lease is een vorm van zakelijke financiering. Let op! Geld lenen kost geld.

Waarom de Belastingdienst financial lease ziet als kopen op afbetaling

Bij financial lease gebruik je het object voor je bedrijf en draag je meestal zelf de belangrijkste lasten en risico’s. Denk aan onderhoud, verzekering en het risico van waardedaling. Vaak is er ook een koopoptie of een route naar eigendom. Juist daardoor ziet de Belastingdienst dit voor de btw als een levering, en niet als gewone huur.

Wanneer je de btw betaalt – en waarom er geen btw op je leasetermijnen zit

Btw terugvorderen: dit moet kloppen voor je aangifte

• Ook bij financial lease als starter vraag je de betaalde btw normaal terug in je eerstvolgende btw-aangifte, maandelijks of per kwartaal, afhankelijk van jouw aangifteperiode.
• Aftrek kan alleen voor zover je het object gebruikt voor btw-belaste bedrijfsactiviteiten. Bij vrijgestelde omzet of gemengd gebruik is aftrek beperkt of niet mogelijk.
• Gebruik je een zakelijke auto ook privé, dan kan later een btw-correctie volgen, ook als je de btw eerst volledig hebt teruggevraagd.
• Zorg dat de administratie klopt: een juiste factuur op naam van je onderneming en gegevens die het zakelijke gebruik onderbouwen.

Financial lease of operational lease: wat verandert er voor je btw en cashflow?

Zakelijk leasen is de brede noemer. Het verschil tussen operational en financial lease zie je terug in de twee verschillende vormen daarbinnen.

Bij een leaseauto gelden nog extra btw-regels

Bij een leaseauto is de aanschaf vaak belast met 21% btw, zolang het om een btw-auto gaat. Kies je een marge-auto, dan staat er geen aftrekbare aankoop-btw op de factuur. Daarnaast kan bpm in de prijs zitten zonder dat daar nog eens btw over wordt berekend, als aan de voorwaarden is voldaan. Privégebruik, inclusief woon-werkverkeer, kan later tot een btw-correctie leiden. Dit speelt vooral bij auto’s en minder bij andere leaseobjecten. Bekijk ook de bijkomende kosten bij financial lease en de mogelijke btw-impact daarop.

Kun je zonder btw-aanbetaling leasen of de btw meefinancieren?

Wie wil weten hoe financial lease werkt, ziet dat zonder btw-aanbetaling meestal niet betekent dat er geen btw is, maar dat een aanbieder de cashflow anders inricht. De standaard bij financial lease blijft vaak: btw vooraf, financiering over het bedrag exclusief btw. Ook ‘btw meefinancieren’ of een offerte ‘incl. btw’ verandert die fiscale basisregel niet. Kijk daarom goed naar de aanschafprijs incl. of excl. btw, de aanbetaling, het te financieren bedrag, de maandtermijn en of je kiest voor een slottermijn bij financial lease. Wil je bedragen en maandlasten doorrekenen (incl./excl. btw), ga dan naar financial lease berekenen.

Twee praktische vragen die je waarschijnlijk nog hebt

Na de basis blijven meestal nog twee praktische punten over: hoe je dit verwerkt in je boekhouding en wat in de praktijk het grootste nadeel is.

Hoe boek je een financial lease in de boekhouding?

Op hoofdlijnen komt het leaseobject op de balans, met daartegenover een leaseverplichting. In de maandtermijn splits je aflossing en rente: de rente is een kostenpost, de aflossing verlaagt de schuld. Aftrekbare btw hangt normaal aan de aankoopfactuur en komt dus niet telkens terug in elke leasetermijn. Laat de exacte verwerking aansluiten op je boekhouding of accountant.

Wat is het nadeel van financial lease?

Voor veel ondernemers is het grootste praktische nadeel dat je de btw vaak aan het begin moet voorfinancieren. Dat kan druk geven op je liquiditeit; let hier daarom goed op in een offerte voor financial lease. Daarnaast draag je als economisch eigenaar zelf kosten en risico’s, zoals onderhoud, verzekering en waardeverlies. Gebruik je het object vooral zakelijk en vraag je de btw snel terug, dan kan dat nadeel kleiner uitpakken.